{"id":2484,"date":"2021-03-02T12:15:25","date_gmt":"2021-03-02T11:15:25","guid":{"rendered":"https:\/\/www.bllconsulting.com\/?p=2484"},"modified":"2022-02-04T14:52:14","modified_gmt":"2022-02-04T13:52:14","slug":"limpact-de-lobligation-didentification-des-beneficiaires-effectifs-dans-la-lutte-contre-le-blanchiment-et-le-financement-du-terrorisme","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.kaufholdreveillaud.lu\/fr\/limpact-de-lobligation-didentification-des-beneficiaires-effectifs-dans-la-lutte-contre-le-blanchiment-et-le-financement-du-terrorisme\/","title":{"rendered":"L\u2019impact de l\u2019obligation d\u2019identification des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs dans la lutte contre le blanchiment et le financement du terrorisme"},"content":{"rendered":"<h2>Introduction<\/h2>\n<p>La terminologie \u00ab\u00a0b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif \u00bb trouve son origine dans les pays de common Law, notamment aux \u00c9tats-Unis d\u2019Am\u00e9rique par l\u2019adoption du patriot act<span class=\"footnote_referrer\"><a role=\"button\" tabindex=\"0\" onclick=\"footnote_moveToReference_2484_1('footnote_plugin_reference_2484_1_1');\" onkeypress=\"footnote_moveToReference_2484_1('footnote_plugin_reference_2484_1_1');\" ><sup id=\"footnote_plugin_tooltip_2484_1_1\" class=\"footnote_plugin_tooltip_text\">1)<\/sup><\/a><span id=\"footnote_plugin_tooltip_text_2484_1_1\" class=\"footnote_tooltip\">Le <em>USA <\/em>PATRIOT <em>Act <\/em>(<em>Uniting and Strengthening America by Providing Appropriate Tools Required to Intercept and Obstruct Terrorism Act<\/em><\/span><\/span><script type=\"text\/javascript\"> jQuery('#footnote_plugin_tooltip_2484_1_1').tooltip({ tip: '#footnote_plugin_tooltip_text_2484_1_1', tipClass: 'footnote_tooltip', effect: 'fade', predelay: 0, fadeInSpeed: 200, delay: 400, fadeOutSpeed: 200, position: 'top center', relative: true, offset: [10, 10], });<\/script> suite aux attentats du 11 septembre 2001. Cette loi avait utilis\u00e9 le terme <strong>\u00ab\u00a0benefical owners or ultimate beneficial owner\u00a0\u00bb<\/strong>, qui est litt\u00e9ralement traduit comme b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs ou ultimes b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs.<\/p>\n<p>Le Groupe d\u2019Action Financi\u00e8re (GAFI) qui est l\u2019organe producteur des normes internationales de lutte contre le blanchiment et le financement du terrorisme, avait tir\u00e9 la sonnette d\u2019alarme en recommandant en 2012 (recommandations n\u00b024)<span class=\"footnote_referrer\"><a role=\"button\" tabindex=\"0\" onclick=\"footnote_moveToReference_2484_1('footnote_plugin_reference_2484_1_2');\" onkeypress=\"footnote_moveToReference_2484_1('footnote_plugin_reference_2484_1_2');\" ><sup id=\"footnote_plugin_tooltip_2484_1_2\" class=\"footnote_plugin_tooltip_text\">2)<\/sup><\/a><span id=\"footnote_plugin_tooltip_text_2484_1_2\" class=\"footnote_tooltip\">GAFI (2012), Recommandations du GAFI &#8211; Normes internationales sur la lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme et de la prolif\u00e9ration, mise \u00e0 jour octobre 2016, GAFI, Paris,<\/span><\/span><script type=\"text\/javascript\"> jQuery('#footnote_plugin_tooltip_2484_1_2').tooltip({ tip: '#footnote_plugin_tooltip_text_2484_1_2', tipClass: 'footnote_tooltip', effect: 'fade', predelay: 0, fadeInSpeed: 200, delay: 400, fadeOutSpeed: 200, position: 'top center', relative: true, offset: [10, 10], });<\/script> des mesures pour emp\u00eacher l\u2019utilisation des personnes morales \u00e0 des fins de blanchiment de capitaux ou de financement du terrorisme. Tous les pays membres doivent s\u2019assurer de l\u2019exactitude des informations obtenues, de la mise \u00e0 jour des informations fournies sur les b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs. La directive europ\u00e9enne de 2015\/849<span class=\"footnote_referrer\"><a role=\"button\" tabindex=\"0\" onclick=\"footnote_moveToReference_2484_1('footnote_plugin_reference_2484_1_3');\" onkeypress=\"footnote_moveToReference_2484_1('footnote_plugin_reference_2484_1_3');\" ><sup id=\"footnote_plugin_tooltip_2484_1_3\" class=\"footnote_plugin_tooltip_text\">3)<\/sup><\/a><span id=\"footnote_plugin_tooltip_text_2484_1_3\" class=\"footnote_tooltip\">Pr\u00e9sentation de la directive (UE) 2015\/849 du 20 mai 2015 dite quatri\u00e8me directive anti-blanchiment<\/span><\/span><script type=\"text\/javascript\"> jQuery('#footnote_plugin_tooltip_2484_1_3').tooltip({ tip: '#footnote_plugin_tooltip_text_2484_1_3', tipClass: 'footnote_tooltip', effect: 'fade', predelay: 0, fadeInSpeed: 200, delay: 400, fadeOutSpeed: 200, position: 'top center', relative: true, offset: [10, 10], });<\/script> insuffle des apports notables dans ce sens, en pr\u00e9cisant entre autres\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>La r\u00e9vision de la liste des professionnels tenus de participer \u00e0 la lutte contre le blanchiment de capitaux<\/li>\n<li>Les caract\u00e9ristiques de la cat\u00e9gorie des personnes politiquement expos\u00e9es cr\u00e9\u00e9e en 2005<\/li>\n<li>Le dispositif nouveau d\u2019identification des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs des soci\u00e9t\u00e9s, applicable m\u00eame aux trusts, aux fiducies et \u00e0 toutes constructions juridiques de m\u00eame type.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ce qui constitue une v\u00e9ritable transparence pour ces instruments de portage d\u2019actifs par lesquels, le GAFI et l\u2019OCDE avaient constat\u00e9 un moyen de blanchir les capitaux\/ou de financer le terrorisme.<\/p>\n<p>En France, jusqu\u2019\u00e0 r\u00e9cemment, le terme b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif n\u2019\u00e9tait pas tellement connu par les professionnels, il a pris de l\u2019ampleur apr\u00e8s la transposition de la 4eme directive du 20 mai 2015. Elle a \u00e9t\u00e9 transpos\u00e9e par, \u00e0 la fois l\u2019ordonnance du 1<sup>er<\/sup> d\u00e9cembre 2016 et la loi du 9 d\u00e9cembre 2016 (la loi sapin II).<\/p>\n<p>Mais il convient avant tout de savoir qui est b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif\u00a0? Quelles sont les m\u00e9thodes de son identification\u00a0? Avant d\u2019analyser enfin son efficacit\u00e9 dans la lutte contre le blanchiment et le financement du terrorisme.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><a href=\"applewebdata:\/\/440D4318-9AE1-40B4-B759-366022637773#_ftnref1\" name=\"_ftn1\"><\/a><\/p>\n<h2><strong>I) Champ d\u2019application de l\u2019obligation d\u2019identification des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs<\/strong><\/h2>\n<p>Le groupe d\u2019action financi\u00e8re (GAFI) a d\u00e9fini le b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif comme <strong>\u00ab\u00a0la ou les personnes physiques qui en dernier lieu poss\u00e8dent ou contr\u00f4lent un client et\/ou la personne physique pour le compte de laquelle une op\u00e9ration est effectu\u00e9e. Sont \u00e9galement comprises les personnes qui exercent en dernier lieu un contr\u00f4le effectif sur une personne morale ou une construction juridique\u00a0\u00bb.<\/strong><\/p>\n<p>Le GAFI identifie deux crit\u00e8res principaux pour identifier le b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>La personne pour le compte de laquelle on agit, c\u2019est-\u00e0-dire celui qui b\u00e9n\u00e9ficie directement ou indirectement du produit ou du service rendu\u00a0;<\/li>\n<li>Ou encore celui qui est le d\u00e9tenteur du contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 juridique.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cette d\u00e9finition qui a \u00e9t\u00e9 quasi-int\u00e9gralement reprise par la directive 2015\/849.Il convient cependant, avant de voir les caract\u00e9ristiques des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs (B), d\u2019identifier d\u2019abord les entit\u00e9s vis\u00e9es par le dispositif de lutte contre le blanchiment et le financement du terrorisme (A).<\/p>\n<p><strong><u>A) Les entit\u00e9s vis\u00e9es par le dispositif <\/u><\/strong><\/p>\n<p>La quatri\u00e8me directive 2015\/849 du 20 mai 2015 relative \u00e0 la pr\u00e9vention de l\u2019utilisation du syst\u00e8me financier aux fins du blanchiment de capitaux ou de financement du terrorisme<span class=\"footnote_referrer\"><a role=\"button\" tabindex=\"0\" onclick=\"footnote_moveToReference_2484_1('footnote_plugin_reference_2484_1_4');\" onkeypress=\"footnote_moveToReference_2484_1('footnote_plugin_reference_2484_1_4');\" ><sup id=\"footnote_plugin_tooltip_2484_1_4\" class=\"footnote_plugin_tooltip_text\">4)<\/sup><\/a><span id=\"footnote_plugin_tooltip_text_2484_1_4\" class=\"footnote_tooltip\">Pr\u00e9sentation de la directive (UE) 2015\/849 du 20 mai 2015 dite quatri\u00e8me directive anti-blanchiment, recommandations 12<\/span><\/span><script type=\"text\/javascript\"> jQuery('#footnote_plugin_tooltip_2484_1_4').tooltip({ tip: '#footnote_plugin_tooltip_text_2484_1_4', tipClass: 'footnote_tooltip', effect: 'fade', predelay: 0, fadeInSpeed: 200, delay: 400, fadeOutSpeed: 200, position: 'top center', relative: true, offset: [10, 10], });<\/script> pr\u00e9cise \u00e0 sa recommandation 12 <strong>\u00ab\u00a0pour garantir une transparence effective, les \u00c9tats membres devraient veiller \u00e0 ce que l\u2019identification des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs s\u2019applique \u00e0 l\u2019\u00e9ventail le plus large possible d\u2019entit\u00e9s juridiques constitu\u00e9es ou cr\u00e9\u00e9s par tout autre m\u00e9canisme sur leur territoire\u00a0\u00bb. <\/strong>Cette disposition constitue un quitus pour les \u00c9tats membres de proc\u00e9der \u00e0 l\u2019\u00e9largissement autant que possible des entit\u00e9s qui doivent d\u00e9clarer leurs b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs.<\/p>\n<p>Toute entit\u00e9 dot\u00e9e d\u2019une personnalit\u00e9 juridique est donc vis\u00e9e (1), cependant il y a des entit\u00e9s exclues de l\u2019obligation d\u2019identification des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs (2), parce que ces entit\u00e9s sont soumises \u00e0 des obligations plus contraignantes de lutte contre le blanchiment et le financement du terrorisme par le r\u00e9gulateur des march\u00e9s financiers (l\u2019AMF).<\/p>\n<p><em><strong><u>1) Les soci\u00e9t\u00e9s dot\u00e9es d\u2019une personnalit\u00e9 juridique immatricul\u00e9es en France<\/u><\/strong><\/em><\/p>\n<p>La France, en transposant la quatri\u00e8me directive susvis\u00e9e, a introduit dans le code mon\u00e9taire et financier, notamment l\u2019article L.561-46 qui renvoie \u00e0 toutes les entit\u00e9s qui ont l\u2019obligation de s\u2019immatriculer au RCS dont font r\u00e9f\u00e9rence les 2\u00b0, 3\u00b0, et 5\u00b0 du I de l\u2019article L.123-1 du code de commerce.<\/p>\n<p>Il s\u2019agit selon l\u2019article L.123-1 du code de commerce\u00a0:<\/p>\n<p>\u00ab\u00a02\u00b0 Les soci\u00e9t\u00e9s et groupements d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e9conomique ayant leur si\u00e8ge dans un d\u00e9partement fran\u00e7ais et jouissant de la personnalit\u00e9 morale conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 1842 du code civil<span class=\"footnote_referrer\"><a role=\"button\" tabindex=\"0\" onclick=\"footnote_moveToReference_2484_1('footnote_plugin_reference_2484_1_5');\" onkeypress=\"footnote_moveToReference_2484_1('footnote_plugin_reference_2484_1_5');\" ><sup id=\"footnote_plugin_tooltip_2484_1_5\" class=\"footnote_plugin_tooltip_text\">5)<\/sup><\/a><span id=\"footnote_plugin_tooltip_text_2484_1_5\" class=\"footnote_tooltip\">Article 1842 du CC \u00ab Les soci\u00e9t\u00e9s autres que les soci\u00e9t\u00e9s en participation vis\u00e9es au chapitre III jouissent de la personnalit\u00e9 morale \u00e0 compter de leur immatriculation. Jusqu\u2019\u00e0 l\u2019immatriculation, les rapports entre les associ\u00e9s sont r\u00e9gis par le contrat de soci\u00e9t\u00e9 et par les principes g\u00e9n\u00e9raux du droit applicable aux contrats et obligations. \u00bb<\/span><\/span><script type=\"text\/javascript\"> jQuery('#footnote_plugin_tooltip_2484_1_5').tooltip({ tip: '#footnote_plugin_tooltip_text_2484_1_5', tipClass: 'footnote_tooltip', effect: 'fade', predelay: 0, fadeInSpeed: 200, delay: 400, fadeOutSpeed: 200, position: 'top center', relative: true, offset: [10, 10], });<\/script> \u00e0 l\u2019article L. 251-4 du code de commerce,<\/p>\n<p>3\u00b0 Les soci\u00e9t\u00e9s commerciales dont le si\u00e8ge est situ\u00e9 hors d\u2019un d\u00e9partement fran\u00e7ais et qui ont un \u00e9tablissement dans l\u2019un de ces d\u00e9partements,<\/p>\n<p>5\u00b0 Les autres personnes morales dont l\u2019immatriculation est pr\u00e9vue par les dispositions l\u00e9gislatives ou r\u00e8glementaires\u00a0\u00bb<\/p>\n<p>\u00c0 la lecture de ces dispositions, on se rend compte facilement qu\u2019il s\u2019agit de toute soci\u00e9t\u00e9 immatricul\u00e9e de droit priv\u00e9 et ayant son si\u00e8ge ou son \u00e9tablissement en France. Il s\u2019agit entre autres des soci\u00e9t\u00e9s commerciales (soci\u00e9t\u00e9s de personnes, les soci\u00e9t\u00e9s de capitaux, les soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 statut particulier), les soci\u00e9t\u00e9s civiles (les soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res, les soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 statut particulier), mais aussi des groupements d\u2019int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques dot\u00e9s de la personnalit\u00e9 morale (qu\u2019ils soient d\u2019objet civil ou commercial).<\/p>\n<p>\u00c0 c\u00f4t\u00e9 de ces soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises, il y a des personnes morales commerciales \u00e9trang\u00e8res ayant un \u00e9tablissement en France, il faut pr\u00e9ciser que c\u2019est l\u2019ordonnance du 1<sup>er\u00a0 <\/sup>d\u00e9cembre 2016 qui est all\u00e9e plus loin que la quatri\u00e8me directive, car cette derni\u00e8re n\u2019en faisait pas mention. Mais, m\u00eame si l\u2019\u00e9ventail des entit\u00e9s soumises \u00e0 l\u2019obligation d\u2019identification des b\u00e9n\u00e9ficiaires est large, il y a des soci\u00e9t\u00e9s qui n\u2019entrent pas dans cette cat\u00e9gorie.<\/p>\n<p><em><strong><u>2) Les entit\u00e9s exclues <\/u><\/strong><\/em><\/p>\n<p>Les entreprises admises aux march\u00e9s r\u00e9glement\u00e9s ne sont pas soumises \u00e0 cette obligation. L\u2019exclusion de ces cat\u00e9gories d\u2019entit\u00e9s se justifie logiquement par le fait que, pour \u00eatre admises, elles doivent fournir un certain nombre de documents de nature non seulement \u00e0 identifier les b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs, mais aussi \u00e0 analyser la solvabilit\u00e9 de l\u2019entreprise pour des mesures de pr\u00e9cautions. Ces informations peuvent r\u00e9ellement emp\u00eacher la possibilit\u00e9 d\u2019un quelconque blanchiment de capitaux ou de financement du terrorisme. Au-del\u00e0 de ces informations fournies, ces entit\u00e9s sont surveill\u00e9es par les r\u00e9gulateurs (Euronext, AMF et ACPR,..). Comme l\u2019objectif de la quatri\u00e8me directive est d\u2019emp\u00eacher le blanchiment ou le financement du terrorisme en identifiant le b\u00e9n\u00e9ficiaire en dernier ressort de toutes transactions, son objectif se trouve donc atteint lorsque les entreprises admises aux march\u00e9s financiers ne peuvent pas se livrer \u00e0 ce genre de pratiques.<\/p>\n<p>Alors, qui est b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif et comment peut-on l\u2019identifier\u00a0?<\/p>\n<p><strong><u>B) Les caract\u00e9ristiques des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs <\/u><\/strong><\/p>\n<p>Lorsqu\u2019une entit\u00e9 juridique entre dans la cat\u00e9gorie pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9finie, elle a l\u2019obligation d\u2019identifier ses b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs au tribunal de commerce du lieu de son si\u00e8ge social ou du lieu de son \u00e9tablissement d\u2019activit\u00e9. Ce b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif doit toujours \u00eatre une personne physique (1), m\u00eame en cas de d\u00e9tention indirecte (2).<\/p>\n<p><em><strong><u>1) Le b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif toujours une personne physique<\/u><\/strong><\/em><\/p>\n<p>Le code mon\u00e9taire et financier a fait une pr\u00e9cision, en exigeant \u00e0 son article R561-1 que le b\u00e9n\u00e9ficiaire soit une personne physique qui d\u00e9tienne directement ou indirectement, plus de 25% du capital ou des droits de vote de la soci\u00e9t\u00e9, soit qui exerce, par tout autre moyen, un pouvoir de contr\u00f4le sur les organes de\u00a0 gestion, d\u2019administration ou de direction de la soci\u00e9t\u00e9 ou sur l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des associ\u00e9s<span class=\"footnote_referrer\"><a role=\"button\" tabindex=\"0\" onclick=\"footnote_moveToReference_2484_1('footnote_plugin_reference_2484_1_6');\" onkeypress=\"footnote_moveToReference_2484_1('footnote_plugin_reference_2484_1_6');\" ><sup id=\"footnote_plugin_tooltip_2484_1_6\" class=\"footnote_plugin_tooltip_text\">6)<\/sup><\/a><span id=\"footnote_plugin_tooltip_text_2484_1_6\" class=\"footnote_tooltip\">Article R561-1 du code mon\u00e9taire et financier<\/span><\/span><script type=\"text\/javascript\"> jQuery('#footnote_plugin_tooltip_2484_1_6').tooltip({ tip: '#footnote_plugin_tooltip_text_2484_1_6', tipClass: 'footnote_tooltip', effect: 'fade', predelay: 0, fadeInSpeed: 200, delay: 400, fadeOutSpeed: 200, position: 'top center', relative: true, offset: [10, 10], });<\/script>.<\/p>\n<p>Il est important d\u2019analyser certaines situations qui peuvent compliquer l\u2019identification des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs, soit parce que l\u2019associ\u00e9 pris individuellement ne peut pas avoir les 25% du capital soit, parce qu\u2019il transf\u00e8re le droit de repr\u00e9sentation \u00e0 une tierce personne.<\/p>\n<ul>\n<li>Seuil des 25% par pacte d\u2019associ\u00e9\u00a0: il s\u2019agit d\u2019une situation o\u00f9 les associ\u00e9s d\u00e9cident de contr\u00f4ler la soci\u00e9t\u00e9 en unissant leurs parts, ou par action en concert, dans ce cas tous les associ\u00e9s solidaires par ce pacte doivent \u00eatre identifi\u00e9s comme b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs<span class=\"footnote_referrer\"><a role=\"button\" tabindex=\"0\" onclick=\"footnote_moveToReference_2484_1('footnote_plugin_reference_2484_1_7');\" onkeypress=\"footnote_moveToReference_2484_1('footnote_plugin_reference_2484_1_7');\" ><sup id=\"footnote_plugin_tooltip_2484_1_7\" class=\"footnote_plugin_tooltip_text\">7)<\/sup><\/a><span id=\"footnote_plugin_tooltip_text_2484_1_7\" class=\"footnote_tooltip\">Sophie Schiller, Didier\u00a0Martin, Guide des pactes d\u2019actionnaires et d\u2019associ\u00e9s, \u00e9dition Lexis Nexis Janvier 2018<\/span><\/span><script type=\"text\/javascript\"> jQuery('#footnote_plugin_tooltip_2484_1_7').tooltip({ tip: '#footnote_plugin_tooltip_text_2484_1_7', tipClass: 'footnote_tooltip', effect: 'fade', predelay: 0, fadeInSpeed: 200, delay: 400, fadeOutSpeed: 200, position: 'top center', relative: true, offset: [10, 10], });<\/script>. M\u00eame si isol\u00e9ment ils ne remplissent pas les crit\u00e8res de contr\u00f4le ou n\u2019atteignent pas les 25% du capital<span class=\"footnote_referrer\"><a role=\"button\" tabindex=\"0\" onclick=\"footnote_moveToReference_2484_1('footnote_plugin_reference_2484_1_8');\" onkeypress=\"footnote_moveToReference_2484_1('footnote_plugin_reference_2484_1_8');\" ><sup id=\"footnote_plugin_tooltip_2484_1_8\" class=\"footnote_plugin_tooltip_text\">8)<\/sup><\/a><span id=\"footnote_plugin_tooltip_text_2484_1_8\" class=\"footnote_tooltip\">Position commune de l\u2019ACPR et de l\u2019AMF \u00e0 travers<\/span><\/span><script type=\"text\/javascript\"> jQuery('#footnote_plugin_tooltip_2484_1_8').tooltip({ tip: '#footnote_plugin_tooltip_text_2484_1_8', tipClass: 'footnote_tooltip', effect: 'fade', predelay: 0, fadeInSpeed: 200, delay: 400, fadeOutSpeed: 200, position: 'top center', relative: true, offset: [10, 10], });<\/script>.<\/li>\n<li>Idem dans l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019une location des parts ou actions, le bailleur et le locataire sont tous identifi\u00e9s comme b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs si les actions atteignent 25% du capital. Si les actions ou parts appartiennent \u00e0 des co-indiviseurs (dans la succession ou dans le mariage sous le r\u00e9gime de communaut\u00e9 des biens), ils sont tous identifi\u00e9s comme des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif est toujours une personne physique qui remplit les conditions d\u00e9finies par l\u2019article R561-1 du code mon\u00e9taire et financier, m\u00eame en cas de d\u00e9tention indirecte ou de contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9.<\/p>\n<p><em><strong><u>2) La d\u00e9tention indirecte et le pouvoir de contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9<\/u><\/strong><\/em><\/p>\n<p>L\u2019objectif de la quatri\u00e8me directive europ\u00e9enne de LCB\/FT est l\u2019identification de toute personne susceptible d\u2019influencer la prise des d\u00e9cisions importantes au sein de l\u2019entreprise. La d\u00e9tention est dite indirecte lorsqu\u2019une soci\u00e9t\u00e9 dispose des parts ou d\u2019actions \u00e9gales ou sup\u00e9rieures \u00e0 25% d\u2019une autre entit\u00e9 juridique, dans ce cas on identifie les b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs (personnes physiques) de la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tentrice indirecte. La situation est beaucoup plus compliqu\u00e9e dans l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019une cha\u00eene de d\u00e9tention, mais l\u2019ACPR et l\u2019AMF recommandent pour identifier le BE, de multiplier les pourcentages de participation. Lorsqu\u2019au bout de cette op\u00e9ration, une personne physique a plus de 25% du capital ou des parts, elle doit \u00eatre identifi\u00e9e comme BE.<\/p>\n<p>Il est important de signaler que les 25% du capital sont revus \u00e0 10 % du capital lorsque l\u2019entit\u00e9 pr\u00e9sente des raisons suffisantes de suspicion de blanchiment ou du financement du terrorisme.<\/p>\n<p>Le pouvoir de contr\u00f4le quant \u00e0 lui, est le fait de disposer directement ou indirectement de la majorit\u00e9 du capital lui conf\u00e9rant de droit la majorit\u00e9 de droits de vote, en application des dispositions de l\u2019article L.233-3 du code de commerce. Dans cette hypoth\u00e8se, celui qui exerce un contr\u00f4le sur l\u2019entit\u00e9 est identifi\u00e9 comme BE, mais aussi toute personne qui aurait plus de 25 % du capital.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>II) Les informations relatives aux BE et leurs impacts dans LCB\/FT<\/h2>\n<p>Si l\u2019exigence d\u2019identifier une personne physique comme b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif permet de d\u00e9jouer l\u2019opacit\u00e9 des entreprises, conna\u00eetre les informations \u00e0 fournir (A) permet d\u2019\u00e9viter une mauvaise d\u00e9claration des BE et, il est important de se questionner sur la fiabilit\u00e9 de ce m\u00e9canisme dans la lutte contre le blanchiment et le financement du terrorisme (B).<\/p>\n<p><strong><u>A) La transmission des informations obligatoires au registre des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs <\/u><\/strong><\/p>\n<p>Lorsque les entit\u00e9s assujetties \u00e0 l\u2019obligation d\u2019identification des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs sont connues et les personnes physiques d\u00e9tenant le seuil des 25% du capital identifi\u00e9es, la question est de savoir quelles sont les mentions obligatoires \u00e0 mettre dans le document d\u00e9claratif sous peine de nullit\u00e9.<\/p>\n<p><em><strong><u>1) Les mentions obligatoires et le droit de consultation des informations <\/u><\/strong><\/em><\/p>\n<p>Les repr\u00e9sentants l\u00e9gaux des entit\u00e9s juridiques vis\u00e9es par la directive 2015\/849 sont oblig\u00e9s de d\u00e9poser au greffe du tribunal de commerce au ressort duquel se trouve le si\u00e8ge social ou l\u2019\u00e9tablissement de leur soci\u00e9t\u00e9, un formulaire pr\u00e9con\u00e7u par le greffe. Ce formulaire doit disposer de toutes les informations exig\u00e9es par l\u2019article R.561-56 du code mon\u00e9taire et financier.<span class=\"footnote_referrer\"><a role=\"button\" tabindex=\"0\" onclick=\"footnote_moveToReference_2484_1('footnote_plugin_reference_2484_1_9');\" onkeypress=\"footnote_moveToReference_2484_1('footnote_plugin_reference_2484_1_9');\" ><sup id=\"footnote_plugin_tooltip_2484_1_9\" class=\"footnote_plugin_tooltip_text\">9)<\/sup><\/a><span id=\"footnote_plugin_tooltip_text_2484_1_9\" class=\"footnote_tooltip\">R.561-56 du code mon\u00e9taire et financier<\/span><\/span><script type=\"text\/javascript\"> jQuery('#footnote_plugin_tooltip_2484_1_9').tooltip({ tip: '#footnote_plugin_tooltip_text_2484_1_9', tipClass: 'footnote_tooltip', effect: 'fade', predelay: 0, fadeInSpeed: 200, delay: 400, fadeOutSpeed: 200, position: 'top center', relative: true, offset: [10, 10], });<\/script><\/p>\n<p>Le d\u00e9cret 2017-1094 du 12 juin 2017, qui est entr\u00e9 en vigueur au 1<sup>er<\/sup> aout 2017 pr\u00e9cise que les soci\u00e9t\u00e9s en cours de constitution doivent d\u00e9clarer leurs b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs et d\u00e9poser ce document au moment de l\u2019immatriculation de la soci\u00e9t\u00e9. Cette d\u00e9claration a deux parties, la premi\u00e8re concerne l\u2019entit\u00e9 soumise \u00e0 l\u2019obligation et la deuxi\u00e8me concerne la personne physique identifi\u00e9e comme b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif :<\/p>\n<p>Pour la personne morale, les mentions obligatoires concernent\u00a0: sa nomination ou sa raison sociale, sa forme juridique, l\u2019adresse de son si\u00e8ge social,\u2026<\/p>\n<p>Pour la personne physique\u00a0: il s\u2019agit de son nom, nom d\u2019usage, pseudonyme, les modalit\u00e9s du contr\u00f4le exerc\u00e9 sur la soci\u00e9t\u00e9 ou l\u2019entit\u00e9 juridique, la date \u00e0 laquelle les personnes sont devenues des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs de la soci\u00e9t\u00e9 ou de l\u2019entit\u00e9 juridique.<\/p>\n<p>\u00c0 la lecture de ces mentions obligatoires, nous nous rendons compte que toutes les mesures n\u00e9cessaires exig\u00e9es par le GAFI et la quatri\u00e8me directive y figurent. Ils exigeaient tous que la personne physique b\u00e9n\u00e9ficiaire d\u2019une transaction en dernier ressort puisse \u00eatre identifi\u00e9e.<\/p>\n<p>Le formulaire de d\u00e9claration des BE est disponible en ligne, \u00e9tant con\u00e7u conform\u00e9ment aux dispositions du code mon\u00e9taire et financier, il est m\u00eame impossible d\u2019omettre une mention\u00a0obligatoire. Certains greffiers exigent d\u2019ailleurs que les d\u00e9clarations soient faites sur ces formulaires, sous peine d\u2019irrecevabilit\u00e9. Au tribunal de commerce de Bobigny, un litige avait oppos\u00e9 le greffe \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 lorsque cette derni\u00e8re avait voulu faire sa d\u00e9claration avec son propre formulaire, le greffe ayant rejet\u00e9 son formulaire. L\u2019entit\u00e9 saisit le juge commis \u00e0 la surveillance du registre et ce dernier dit pour droit que <strong>\u00ab\u00a0la r\u00e9glementation n\u2019impose pas \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 requ\u00e9rante de remplir le formulaire propos\u00e9 par le greffe\u00a0<\/strong><span class=\"footnote_referrer\"><a role=\"button\" tabindex=\"0\" onclick=\"footnote_moveToReference_2484_1('footnote_plugin_reference_2484_1_10');\" onkeypress=\"footnote_moveToReference_2484_1('footnote_plugin_reference_2484_1_10');\" ><sup id=\"footnote_plugin_tooltip_2484_1_10\" class=\"footnote_plugin_tooltip_text\">10)<\/sup><\/a><span id=\"footnote_plugin_tooltip_text_2484_1_10\" class=\"footnote_tooltip\">Tribunal de commerce de Bobigny T. com. Bobigny, 18 mai 2018, Bull. Joly Soci\u00e9t\u00e9s 2018<\/span><\/span><script type=\"text\/javascript\"> jQuery('#footnote_plugin_tooltip_2484_1_10').tooltip({ tip: '#footnote_plugin_tooltip_text_2484_1_10', tipClass: 'footnote_tooltip', effect: 'fade', predelay: 0, fadeInSpeed: 200, delay: 400, fadeOutSpeed: 200, position: 'top center', relative: true, offset: [10, 10], });<\/script><strong>\u00bb, <\/strong>ce qui donne donc droit \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 d\u2019utiliser n\u2019importe quel document, pourvu que les mentions obligatoires y figurent. Le registre des BE est centralis\u00e9 au niveau europ\u00e9en.<\/p>\n<p>En France, le RBE est confi\u00e9 dans chaque tribunal de commerce \u00e0 un juge, charg\u00e9 de trancher les litiges et prononcer les sanctions en cas de non d\u00e9claration des BE, cette sanction peut aller jusqu\u2019au refus de la demande d\u2019immatriculation.<\/p>\n<p><em><strong><u>2) Les sanctions en cas de non-respect du dispositif<\/u><\/strong><\/em><\/p>\n<p>Avant d\u2019aborder les sanctions qui peuvent \u00eatre prononc\u00e9es par le juge commis \u00e0 la surveillance, il convient d\u2019\u00e9tudier les situations consid\u00e9r\u00e9es comme des d\u00e9clarations non valides\u00a0: il s\u2019agit de l\u2019absence d\u2019une mention obligatoire vis\u00e9e par l\u2019article R.561-56 du code mon\u00e9taire et financier, le d\u00e9faut de signature et de la datation du document par un responsable ou d\u2019une personne habilit\u00e9e en vertu des statuts, la non d\u00e9claration dans un d\u00e9lai l\u00e9gal pr\u00e9vu. Les entit\u00e9s cr\u00e9\u00e9es avant le 1<sup>er<\/sup> aout 2017, avaient jusqu\u2019au 1<sup>er<\/sup> avril 2018, celles cr\u00e9\u00e9es apr\u00e8s cette date et celles qui sont en cours de cr\u00e9ation, ont juste 15 jours \u00e0 partir de la r\u00e9ception du r\u00e9c\u00e9piss\u00e9 du d\u00e9p\u00f4t du dossier de cr\u00e9ation d\u2019entreprise. Pour les entit\u00e9s de placement collectif c\u2019est 180 jours.<\/p>\n<p>Le non-respect des mentions obligatoires et le d\u00e9faut de signature du document par des personnes habilit\u00e9es par la loi ou par les statuts de la soci\u00e9t\u00e9 conduisent au rejet du d\u00e9p\u00f4t de d\u00e9claration des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs. Ce qui peut exposer l\u2019entreprise au non-respect du d\u00e9lai de d\u00e9claration des BE.<\/p>\n<p>Lorsqu\u2019une entit\u00e9 ne respecte pas le d\u00e9lai de d\u00e9claration, l\u2019article R.561-55 pr\u00e9voit\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>Une proc\u00e9dure d\u2019injonction\u00a0: un juge donne l\u2019ordre \u00e0 une entit\u00e9 de communiquer les informations relatives aux b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs. Cette injonction peut \u00eatre faite sous forme d\u2019astreinte, si l\u2019entit\u00e9 ne d\u00e9f\u00e8re pas \u00e0 l\u2019injonction dans le d\u00e9lai indiqu\u00e9, le greffier avise le Procureur de la R\u00e9publique qui va dans ce cas lui dresser une exp\u00e9dition de la d\u00e9cision prise par le pr\u00e9sident du tribunal, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article L.561-48 du code mon\u00e9taire et financier.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les recommandations de GAFI de 2012 demandent \u00e0 ce que le \u00c9tats membres prennent toutes les mesures contre toute soci\u00e9t\u00e9 ou entit\u00e9 juridique qui se d\u00e9roberait de l\u2019obligation de d\u00e9claration des BE, ces recommandations sont reprises par la quatri\u00e8me directive europ\u00e9enne. L\u2019article L.561-49 pr\u00e9voit en ce sens des sanctions au non-d\u00e9p\u00f4t des informations relatives aux BE,\u00a0une peine de six mois d\u2019emprisonnement ferme et une amende de 7 500 euros (pour les dirigeants, ou toute personne ayant un pouvoir de contr\u00f4le sur l\u2019entit\u00e9). \u00c0 c\u00f4t\u00e9 de ces sanctions, il y a des sanctions civiles, civiques et l\u2019interdiction de g\u00e9rer. Pour les personnes morales, le\u00a0code mon\u00e9taire et financier renvoie aux dispositions de l\u2019article 131-37 et suivants du code p\u00e9nal, qui pr\u00e9voient que le taux maximum de l\u2019amende applicable aux personnes morales est \u00e9gal au quintuple de celui pr\u00e9vu pour les personnes physiques par la loi qui r\u00e9prime l\u2019infraction<span class=\"footnote_referrer\"><a role=\"button\" tabindex=\"0\" onclick=\"footnote_moveToReference_2484_1('footnote_plugin_reference_2484_1_11');\" onkeypress=\"footnote_moveToReference_2484_1('footnote_plugin_reference_2484_1_11');\" ><sup id=\"footnote_plugin_tooltip_2484_1_11\" class=\"footnote_plugin_tooltip_text\">11)<\/sup><\/a><span id=\"footnote_plugin_tooltip_text_2484_1_11\" class=\"footnote_tooltip\">Articles 131-37 et 131-38 du code p\u00e9nal<\/span><\/span><script type=\"text\/javascript\"> jQuery('#footnote_plugin_tooltip_2484_1_11').tooltip({ tip: '#footnote_plugin_tooltip_text_2484_1_11', tipClass: 'footnote_tooltip', effect: 'fade', predelay: 0, fadeInSpeed: 200, delay: 400, fadeOutSpeed: 200, position: 'top center', relative: true, offset: [10, 10], });<\/script> .<\/p>\n<p>Toutes ces mesures obligent les entit\u00e9s concern\u00e9es par l\u2019obligation d\u2019identification des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs de s\u2019ex\u00e9cuter.<\/p>\n<p><strong><u>B) La n\u00e9cessit\u00e9 d\u2019identifier le BE<\/u><\/strong><\/p>\n<p>Le GAFI, dans ses rapports successifs a toujours signal\u00e9 qu\u2019il y a des entit\u00e9s uniquement cr\u00e9\u00e9es pour soit, dissimiler l\u2019origine criminelle des fonds investis, soit, pour financer le terrorisme. D\u2019o\u00f9 la n\u00e9cessit\u00e9 d\u2019identifier ces personnes physiques BE de ces entit\u00e9s (2), mais avant tout, l\u2019\u00e9tude des param\u00e8tres de blanchiment et le financement du terrorisme est indispensable afin de pouvoir les d\u00e9jouer (1).<\/p>\n<p><em><strong><u>1) Les param\u00e8tres de blanchiment de capitaux et de financement du terrorisme<\/u><\/strong><\/em><\/p>\n<p>Lorsqu\u2019une activit\u00e9 criminelle g\u00e9n\u00e8re des profits, l\u2019objectif de l\u2019individu sera de contr\u00f4ler les fonds sans attirer l\u2019attention des acteurs en charge de la lutte contre le blanchiment de capitaux sur son activit\u00e9. Le fonds mon\u00e9taire international depuis 1996, mesurait le volume de blanchiment de capitaux entre deux et cinq pour cent du produit int\u00e9rieur brut mondial.<\/p>\n<p>Le blanchiment de capitaux est la cons\u00e9quence logique de toute pratique criminelle, il peut intervenir dans tous les secteurs et partout dans le monde. Il se fait en cachant l\u2019identit\u00e9, la source et la destination, ou, les deux derniers seulement. Le blanchiment se fait en trois \u00e9tapes\u00a0:<\/p>\n<p>La premi\u00e8re consiste \u00e0 l\u2019introduction des fonds dans le syst\u00e8me financier (c\u2019est le placement des fonds), la deuxi\u00e8me consiste \u00e0 effectuer des op\u00e9rations financi\u00e8res complexes dans l\u2019unique but de d\u00e9guiser le parcours des biens afin de leur offrir l\u2019anonymat, la derni\u00e8re \u00e9tape consiste \u00e0 introduire les fonds dans le circuit financier normal. Ces trois \u00e9tapes peuvent souvent se faire dans plusieurs \u00c9tats, les blanchisseurs exploitent la disparit\u00e9 des syst\u00e8mes juridiques de protection contre le blanchiment et le financement du terrorisme. Les blanchisseurs cherchent l\u2019itin\u00e9raire le plus favorable et l\u2019endroit le plus vuln\u00e9rable, cette vuln\u00e9rabilit\u00e9 du syst\u00e8me juridique s\u2019explique par la tol\u00e9rance \u00e0 la non identification des BE.<\/p>\n<p>Moins le syst\u00e8me permet\u00a0 d\u2019identifier l\u2019auteur et le b\u00e9n\u00e9ficiaire de la transaction financi\u00e8re, plus \u00e7a convient aux blanchisseurs. C\u2019est pourquoi l\u2019identification des BE est une m\u00e9thode indispensable \u00e0 la lutte contre le blanchiment et le financement du terrorisme. Mais elle est compl\u00e9t\u00e9e par d\u2019autres m\u00e9thodes qui permettent de savoir qui est la personne physique identifi\u00e9e par exemple.<\/p>\n<p><em><strong><u>2) Identification des BE m\u00e9thode compl\u00e9mentaire de LCB\/FT\u00a0?<\/u><\/strong><\/em><\/p>\n<p>L\u2019identification des BE de toutes les entit\u00e9s juridiques constitue une mesure qui pose les jalons de l\u2019efficacit\u00e9 de la lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme. Car derri\u00e8re toute entit\u00e9 juridique, il y a une personne physique qui a, soit un fond obtenu l\u00e9galement et qui investit pour fructifier de fa\u00e7on\u00a0l\u00e9gale; soit un fond de source\u00a0criminelle et \u00a0dont il veut dissimiler l\u2019origine. Identifier le BE, permet de savoir avant tout qui est derri\u00e8re cet investissement, et o\u00f9 il r\u00e9side\u00a0? si c\u2019est dans un paradis fiscal, on doit\u00a0 conna\u00eetre ses activit\u00e9s et ses sources de revenus afin de s\u2019assurer qu\u2019il n\u2019est pas dans des activit\u00e9s criminelles.<\/p>\n<p>Par contre, si identifier le BE est une d\u00e9marche qui nous permet de conna\u00eetre la personne, il faut noter que cette mesure est accompagn\u00e9e par d\u2019autres sans lesquelles, on ne saura jamais si c\u2019est une personne politiquement expos\u00e9e, ou, si elle a d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 condamn\u00e9e pour des infractions financi\u00e8res (d\u00e9tournement des fonds, corruption, fraude fiscale, \u2026).<\/p>\n<p>Pour y parvenir, les entreprises ont mis en place un processus qui permet de se renseigner sur la personne, c\u2019est le cas des m\u00e9thodes de screening.<\/p>\n<p>Le screening est le fait que les entit\u00e9s (banques, assurances et \u00e9tablissements financiers,\u00a0\u2026) adoptent des mesures internes (Thomson Reuters, Wordcheck,\u2026) pour savoir si des condamnations p\u00e8sent sur la personne physique identifi\u00e9e. Mais, on\u00a0 se demande parfois si l\u2019obligation d\u2019identification des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs ne fl\u00e9chit pas face \u00e0 la possibilit\u00e9 du droit de silence, en payant annuellement 3% de la valeur v\u00e9nale des immeubles.<\/p>\n<p><a href=\"applewebdata:\/\/C9DA335E-0605-494D-82C6-D460DE575987#_ftnref1\" name=\"_ftn1\"><\/a><\/p>\n<div class=\"speaker-mute footnotes_reference_container\"> <div class=\"footnote_container_prepare\"><p><span role=\"button\" tabindex=\"0\" class=\"footnote_reference_container_label pointer\" onclick=\"footnote_expand_collapse_reference_container_2484_1();\">&#x202F;<\/span><span role=\"button\" tabindex=\"0\" class=\"footnote_reference_container_collapse_button\" style=\"display: none;\" onclick=\"footnote_expand_collapse_reference_container_2484_1();\">[<a id=\"footnote_reference_container_collapse_button_2484_1\">+<\/a>]<\/span><\/p><\/div> <div id=\"footnote_references_container_2484_1\" style=\"\"><table class=\"footnotes_table footnote-reference-container\"><caption class=\"accessibility\">References<\/caption> <tbody> \r\n\r\n<tr class=\"footnotes_plugin_reference_row\"> <th scope=\"row\" id=\"footnote_plugin_reference_2484_1_1\" class=\"footnote_plugin_index pointer\" onclick=\"footnote_moveToAnchor_2484_1('footnote_plugin_tooltip_2484_1_1');\"><a role=\"button\" tabindex=\"0\" class=\"footnote_plugin_link\" ><span class=\"footnote_index_arrow\">&#8593;<\/span>1<\/a><\/th> <td class=\"footnote_plugin_text\">Le <em>USA <\/em>PATRIOT <em>Act <\/em>(<em>Uniting and Strengthening America by Providing Appropriate Tools Required to Intercept and Obstruct Terrorism Act<\/em><\/td><\/tr>\r\n\r\n<tr class=\"footnotes_plugin_reference_row\"> <th scope=\"row\" id=\"footnote_plugin_reference_2484_1_2\" class=\"footnote_plugin_index pointer\" onclick=\"footnote_moveToAnchor_2484_1('footnote_plugin_tooltip_2484_1_2');\"><a role=\"button\" tabindex=\"0\" class=\"footnote_plugin_link\" ><span class=\"footnote_index_arrow\">&#8593;<\/span>2<\/a><\/th> <td class=\"footnote_plugin_text\">GAFI (2012), Recommandations du GAFI &#8211; Normes internationales sur la lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme et de la prolif\u00e9ration, mise \u00e0 jour octobre 2016, GAFI, Paris,<\/td><\/tr>\r\n\r\n<tr class=\"footnotes_plugin_reference_row\"> <th scope=\"row\" id=\"footnote_plugin_reference_2484_1_3\" class=\"footnote_plugin_index pointer\" onclick=\"footnote_moveToAnchor_2484_1('footnote_plugin_tooltip_2484_1_3');\"><a role=\"button\" tabindex=\"0\" class=\"footnote_plugin_link\" ><span class=\"footnote_index_arrow\">&#8593;<\/span>3<\/a><\/th> <td class=\"footnote_plugin_text\">Pr\u00e9sentation de la directive (UE) 2015\/849 du 20 mai 2015 dite quatri\u00e8me directive anti-blanchiment<\/td><\/tr>\r\n\r\n<tr class=\"footnotes_plugin_reference_row\"> <th scope=\"row\" id=\"footnote_plugin_reference_2484_1_4\" class=\"footnote_plugin_index pointer\" onclick=\"footnote_moveToAnchor_2484_1('footnote_plugin_tooltip_2484_1_4');\"><a role=\"button\" tabindex=\"0\" class=\"footnote_plugin_link\" ><span class=\"footnote_index_arrow\">&#8593;<\/span>4<\/a><\/th> <td class=\"footnote_plugin_text\">Pr\u00e9sentation de la directive (UE) 2015\/849 du 20 mai 2015 dite quatri\u00e8me directive anti-blanchiment, recommandations 12<\/td><\/tr>\r\n\r\n<tr class=\"footnotes_plugin_reference_row\"> <th scope=\"row\" id=\"footnote_plugin_reference_2484_1_5\" class=\"footnote_plugin_index pointer\" onclick=\"footnote_moveToAnchor_2484_1('footnote_plugin_tooltip_2484_1_5');\"><a role=\"button\" tabindex=\"0\" class=\"footnote_plugin_link\" ><span class=\"footnote_index_arrow\">&#8593;<\/span>5<\/a><\/th> <td class=\"footnote_plugin_text\">Article 1842 du CC \u00ab Les soci\u00e9t\u00e9s autres que les soci\u00e9t\u00e9s en participation vis\u00e9es au chapitre III jouissent de la personnalit\u00e9 morale \u00e0 compter de leur immatriculation. Jusqu\u2019\u00e0 l\u2019immatriculation, les rapports entre les associ\u00e9s sont r\u00e9gis par le contrat de soci\u00e9t\u00e9 et par les principes g\u00e9n\u00e9raux du droit applicable aux contrats et obligations. \u00bb<\/td><\/tr>\r\n\r\n<tr class=\"footnotes_plugin_reference_row\"> <th scope=\"row\" id=\"footnote_plugin_reference_2484_1_6\" class=\"footnote_plugin_index pointer\" onclick=\"footnote_moveToAnchor_2484_1('footnote_plugin_tooltip_2484_1_6');\"><a role=\"button\" tabindex=\"0\" class=\"footnote_plugin_link\" ><span class=\"footnote_index_arrow\">&#8593;<\/span>6<\/a><\/th> <td class=\"footnote_plugin_text\">Article R561-1 du code mon\u00e9taire et financier<\/td><\/tr>\r\n\r\n<tr class=\"footnotes_plugin_reference_row\"> <th scope=\"row\" id=\"footnote_plugin_reference_2484_1_7\" class=\"footnote_plugin_index pointer\" onclick=\"footnote_moveToAnchor_2484_1('footnote_plugin_tooltip_2484_1_7');\"><a role=\"button\" tabindex=\"0\" class=\"footnote_plugin_link\" ><span class=\"footnote_index_arrow\">&#8593;<\/span>7<\/a><\/th> <td class=\"footnote_plugin_text\">Sophie Schiller, Didier\u00a0Martin, Guide des pactes d\u2019actionnaires et d\u2019associ\u00e9s, \u00e9dition Lexis Nexis Janvier 2018<\/td><\/tr>\r\n\r\n<tr class=\"footnotes_plugin_reference_row\"> <th scope=\"row\" id=\"footnote_plugin_reference_2484_1_8\" class=\"footnote_plugin_index pointer\" onclick=\"footnote_moveToAnchor_2484_1('footnote_plugin_tooltip_2484_1_8');\"><a role=\"button\" tabindex=\"0\" class=\"footnote_plugin_link\" ><span class=\"footnote_index_arrow\">&#8593;<\/span>8<\/a><\/th> <td class=\"footnote_plugin_text\">Position commune de l\u2019ACPR et de l\u2019AMF \u00e0 travers<\/td><\/tr>\r\n\r\n<tr class=\"footnotes_plugin_reference_row\"> <th scope=\"row\" id=\"footnote_plugin_reference_2484_1_9\" class=\"footnote_plugin_index pointer\" onclick=\"footnote_moveToAnchor_2484_1('footnote_plugin_tooltip_2484_1_9');\"><a role=\"button\" tabindex=\"0\" class=\"footnote_plugin_link\" ><span class=\"footnote_index_arrow\">&#8593;<\/span>9<\/a><\/th> <td class=\"footnote_plugin_text\">R.561-56 du code mon\u00e9taire et financier<\/td><\/tr>\r\n\r\n<tr class=\"footnotes_plugin_reference_row\"> <th scope=\"row\" id=\"footnote_plugin_reference_2484_1_10\" class=\"footnote_plugin_index pointer\" onclick=\"footnote_moveToAnchor_2484_1('footnote_plugin_tooltip_2484_1_10');\"><a role=\"button\" tabindex=\"0\" class=\"footnote_plugin_link\" ><span class=\"footnote_index_arrow\">&#8593;<\/span>10<\/a><\/th> <td class=\"footnote_plugin_text\">Tribunal de commerce de Bobigny T. com. Bobigny, 18 mai 2018, Bull. Joly Soci\u00e9t\u00e9s 2018<\/td><\/tr>\r\n\r\n<tr class=\"footnotes_plugin_reference_row\"> <th scope=\"row\" id=\"footnote_plugin_reference_2484_1_11\" class=\"footnote_plugin_index pointer\" onclick=\"footnote_moveToAnchor_2484_1('footnote_plugin_tooltip_2484_1_11');\"><a role=\"button\" tabindex=\"0\" class=\"footnote_plugin_link\" ><span class=\"footnote_index_arrow\">&#8593;<\/span>11<\/a><\/th> <td class=\"footnote_plugin_text\">Articles 131-37 et 131-38 du code p\u00e9nal<\/td><\/tr>\r\n\r\n <\/tbody> <\/table> <\/div><\/div><script type=\"text\/javascript\"> function footnote_expand_reference_container_2484_1() { jQuery('#footnote_references_container_2484_1').show(); jQuery('#footnote_reference_container_collapse_button_2484_1').text('\u2212'); } function footnote_collapse_reference_container_2484_1() { jQuery('#footnote_references_container_2484_1').hide(); jQuery('#footnote_reference_container_collapse_button_2484_1').text('+'); } function footnote_expand_collapse_reference_container_2484_1() { if (jQuery('#footnote_references_container_2484_1').is(':hidden')) { footnote_expand_reference_container_2484_1(); } else { footnote_collapse_reference_container_2484_1(); } } function footnote_moveToReference_2484_1(p_str_TargetID) { footnote_expand_reference_container_2484_1(); var l_obj_Target = jQuery('#' + p_str_TargetID); if (l_obj_Target.length) { jQuery( 'html, body' ).delay( 0 ); jQuery('html, body').animate({ scrollTop: l_obj_Target.offset().top - window.innerHeight * 0.2 }, 380); } } function footnote_moveToAnchor_2484_1(p_str_TargetID) { footnote_expand_reference_container_2484_1(); var l_obj_Target = jQuery('#' + p_str_TargetID); if (l_obj_Target.length) { jQuery( 'html, body' ).delay( 0 ); jQuery('html, body').animate({ scrollTop: l_obj_Target.offset().top - window.innerHeight * 0.2 }, 380); } }<\/script>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Introduction La terminologie \u00ab\u00a0b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif \u00bb trouve son origine dans les pays de common Law, notamment aux \u00c9tats-Unis d\u2019Am\u00e9rique par l\u2019adoption du patriot act1)Le USA PATRIOT Act (Uniting and Strengthening America by Providing Appropriate Tools Required to Intercept and Obstruct Terrorism Act suite aux attentats du 11 septembre 2001. 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